ลดภาษีได้ 200% เมื่อซื้อ ERP หรือซอฟต์แวร์ดิจิทัล: คู่มือ SME ไทยใช้สิทธิ DEPA ปี 2025–2027

SME ไทยที่กำลังลงทุนซื้อซอฟต์แวร์ ERP หรือบริการดิจิทัลในปี 2025–2026 มีโอกาสได้ "ส่วนลดซ่อนอยู่" จากกรมสรรพากร: นำค่าใช้จ่ายมาหักภาษีได้ถึง 200% ภายใต้มาตรการส่งเสริมดิจิทัลของ DEPA ซึ่งหมายความว่าลงทุน 100,000 บาท หักรายจ่ายได้ 200,000 บาท ลดฐานภาษีลงเพิ่มเป็นเท่าตัว

มาตรการลดภาษี 200% นี้คืออะไร?

กรมสรรพากรออกพระราชกฤษฎีกาตามประมวลรัษฎากร เปิดให้นิติบุคคลขนาดเล็กนำค่าซื้อ จ้าง หรือสมัครใช้ซอฟต์แวร์ ฮาร์ดแวร์ อุปกรณ์อัจฉริยะ หรือบริการดิจิทัลที่ขึ้นทะเบียนในบัญชีบริการดิจิทัล (Thailand Digital Catalog) ของ DEPA มาหักเป็นรายจ่ายได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง โดยวงเงินรายจ่ายที่นำมาใช้สิทธิ์รวมกันทุกรายการไม่เกิน 150,000 บาทต่อปี (คิดเป็นหักได้สูงสุด 300,000 บาท)

มาตรการนี้มีผลตั้งแต่ 24 มิถุนายน 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2570

SME แบบไหนถึงมีสิทธิ์?

เงื่อนไขคุณสมบัติมีเพียงสองข้อ:

| เงื่อนไข | ค่าสูงสุด | |---|---| | ทุนชำระแล้ว ณ วันสุดท้ายของรอบบัญชี | ไม่เกิน 5,000,000 บาท | | รายได้จากการขายสินค้า/บริการในรอบบัญชี | ไม่เกิน 30,000,000 บาท |

หากเกินเพดานใดเพดานหนึ่ง จะหมดสิทธิ์ในรอบบัญชีนั้น และสิทธิ์นี้ใช้ได้เฉพาะนิติบุคคล (บริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล) เท่านั้น บุคคลธรรมดาไม่เข้าข่าย

ค่าใช้จ่ายอะไรหักได้บ้าง?

ซอฟต์แวร์หรือบริการดิจิทัลที่ต้องการหักภาษีด้วยมาตรการนี้ ต้องขึ้นทะเบียนอยู่ในบัญชีบริการดิจิทัล ของ DEPA (สามารถค้นหาได้ที่ TECHHUNT) โดยประเภทที่มักอยู่ในบัญชีนี้ได้แก่:

• ซอฟต์แวร์ ERP บนคลาวด์ เช่น ระบบจัดการองค์กร ระบบบัญชีและการเงิน
• ซอฟต์แวร์บัญชีและภาษี เช่น ระบบออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
• บริการ SaaS เช่น Google Workspace, CRM, ระบบ POS ดิจิทัล
• ฮาร์ดแวร์อัจฉริยะ ที่เชื่อมต่อกับระบบดิจิทัลธุรกิจ

หมายเหตุ: รายการที่มีสิทธิ์อาจมีการเปลี่ยนแปลง ควรตรวจสอบใน TECHHUNT ว่าผลิตภัณฑ์ที่สนใจผ่านการรับรองหรือไม่ ก่อนตัดสินใจซื้อ

ERP อย่าง Odoo ใช้สิทธิ์นี้ได้ไหม?

Odoo มีระบบนิเวศพาร์ทเนอร์ในไทยที่ให้บริการโซลูชัน ERP ครบวงจร บาง Implementation Partner ของ Odoo ในไทยขึ้นทะเบียนผลิตภัณฑ์หรือบริการไว้ใน Thailand Digital Catalog แล้ว อย่างไรก็ตามไม่สามารถรับประกันได้ว่าทุกแพ็กเกจจะผ่านการรับรอง ก่อนตกลงซื้อควรขอให้ vendor แสดงเลขทะเบียน DEPA และยืนยันในระบบ TECHHUNT

ประโยชน์จริงสำหรับ SME ที่กำลังจะลงทุน ERP

ลองดูตัวอย่างเพื่อให้เห็นภาพชัดขึ้น (ตัวเลขสมมติเพื่ออธิบายหลักการ — ผลจริงขึ้นอยู่กับอัตราภาษีและโครงสร้างรายได้ของแต่ละกิจการ):

| รายการ | ตัวเลข | |---|---| | ค่า ERP subscription ต่อปี | 120,000 บาท | | ค่าใช้จ่ายที่หักได้ (200%) | 240,000 บาท | | ประหยัดภาษีนิติบุคคล (สมมติอัตรา 15%) | ≈ 18,000 บาท | | ค่า ERP subscription จริงหลังสิทธิ์ | ≈ 102,000 บาท |

ยิ่งลงทุนใกล้เพดาน 150,000 บาทมากเท่าไร ก็ยิ่งได้ประโยชน์จากการหักได้ 300,000 บาทเต็มๆ

ทำไมต้องรีบ? หน้าต่างนี้เปิดแค่ 2.5 ปี

มาตรการนี้มีกรอบเวลาจำกัด: 24 มิถุนายน 2568 – 31 ธันวาคม 2570 เท่านั้น SME ที่ชะลอการลงทุนซอฟต์แวร์ออกไปอาจพลาดโอกาสนี้ ในทางกลับกัน กิจการที่วางแผนลงทุน ERP อยู่แล้ว การเลือก vendor ที่ขึ้นทะเบียน DEPA จะทำให้ประหยัดภาษีได้โดยไม่ต้องเพิ่มงบประมาณ

สิทธิพิเศษเพิ่มเติม: อบรมพนักงาน ลดได้ถึง 250%

DEPA ยังมีมาตรการเสริมสำหรับค่าใช้จ่ายอบรมพนักงานด้านเทคโนโลยีดิจิทัล ซึ่งอาจหักได้สูงถึง 250% (ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขเฉพาะของโครงการ) หากกิจการวางแผนนำ ERP มาใช้พร้อมกับอบรมทีมงาน อาจยื่นขอสิทธิ์ทั้งสองมาตรการควบคู่กันได้ ทั้งนี้แนะนำตรวจสอบกับ DEPA และ CPA เพื่อความถูกต้อง

วิธีใช้สิทธิ์ทีละขั้นตอน

ดูรายละเอียดทีละขั้นในหัวข้อ HowTo ด้านล่าง โดยสรุปคือ:

1. ตรวจว่ากิจการมีคุณสมบัติตามเกณฑ์
2. ค้น TECHHUNT หาซอฟต์แวร์ที่ขึ้นทะเบียน
3. ซื้อ/สมัครใช้ภายในช่วงเวลาที่กำหนด
4. เก็บเอกสารหลักฐานให้ครบ
5. ระบุในแบบ ภ.ง.ด.50 ตอนยื่นภาษีปลายปี

สรุป: โอกาสที่ SME ไทยไม่ควรมองข้าม

มาตรการลดภาษี 200% ของ DEPA เป็นการลดต้นทุนการลงทุนดิจิทัลที่ "ซ่อนอยู่ในกฎหมายภาษี" SME ที่กำลังพิจารณา ERP คลาวด์ ซอฟต์แวร์บัญชี หรือบริการดิจิทัลอื่นๆ อยู่แล้ว ควรตรวจสอบว่า vendor ที่เลือกผ่านการรับรอง DEPA หรือไม่ เพราะอาจทำให้ได้ส่วนลดภาษีจริงโดยไม่ต้องเปลี่ยนแผนการลงทุน

---

ข้อมูลในบทความนี้อ้างอิงจากพระราชกฤษฎีกาและประกาศ DEPA ที่เผยแพร่อย่างเป็นทางการ เนื่องจากรายละเอียดอาจมีการปรับปรุง แนะนำตรวจสอบกับกรมสรรพากรและ DEPA โดยตรง รวมถึงปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตก่อนตัดสินใจทางภาษี